Diez consejos de impuestos para las stock options Si su empresa ofrece que acciones restringidas, opciones sobre acciones o ciertos otros incentivos, escuchen. Hay trampas fiscales potenciales enormes. Pero también hay algunas grandes ventajas fiscales si juega bien sus cartas. La mayoría de las empresas ofrecen algunos consejos de impuestos (al menos en general) a los participantes acerca de lo que debe y shouldnt hacer, pero rara vez es suficiente. Hay una sorprendente cantidad de confusión acerca de estos planes y su impacto fiscal (tanto de forma inmediata y por la carretera). Aquí hay 10 cosas que debe saber si las opciones sobre acciones o donaciones son parte de su paquete de pago. 1. Hay dos tipos de opciones sobre acciones. Hay opciones de acciones (o ISO) y opciones de acciones no calificadas (o OSN). Algunos empleados reciben ambos. Su plan (y su concesión de opciones) le dirá el tipo que está recibiendo. ISOs se gravan más favorablemente. Generalmente no hay impuestos en el momento de su concesión y no hay impuesto regular en el momento en que se ejercen. A partir de entonces, cuando usted vende sus acciones, tendrá que pagar impuestos, es de esperar como una ganancia de capital a largo plazo. El período de ganancia de capital que sostiene habitual es de un año, pero para obtener el tratamiento ganancia de capital de acciones adquiridas a través de ISO, debe: (a) mantener las acciones durante más de un año después de ejercitar las opciones y (b) vender las acciones al menos se concedieron dos años después de su ISOs. El, esta última regla de dos años atrapa a muchos por sorpresa. 2. ISO llevan una trampa de AMT. Como he señalado más arriba, cuando se hace ejercicio una norma ISO que se paga ningún impuesto regular. Eso puede que han avisado de que el Congreso y el IRS tienen una pequeña sorpresa para usted: el impuesto mínimo alternativo. Muchas personas se sorprenden al descubrir que a pesar de que el ejercicio de una ISO desencadena ninguna contribución regular, que puede desencadenar AMT. Tenga en cuenta que usted no generar efectivo cuando se hace ejercicio ISO, por lo que tendrá que utilizar otros fondos para pagar el AMT o los arreglos para vender un stock suficiente en el momento de ejercicio para pagar el AMT. Ejemplo: Se recibe ISO para comprar 100 acciones al precio de mercado actual de 10 dólares por acción. Dos años más tarde, cuando las acciones valen 20, se hace ejercicio, pagando 10 10. La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor 20 se sujeta a la AMT. ¿Cuánto se paga AMT dependerá de sus otros ingresos y deducciones, pero podría ser una tasa de 28 AMT plana en la 10 propagación, o 2,80 dólares por acción. Más tarde, él se puede vender las acciones a un beneficio, es posible que pueda recuperar el AMT través de qué se conoce como un crédito AMT. Pero a veces, si la acción se bloquea antes de vender, usted podría ser pegado pagar una gran factura de impuestos sobre la renta fantasma. Eso es lo que sucedió a los empleados afectados por la caída de las punto-com de 2000 y 2001. En 2008, el Congreso aprobó una disposición especial para ayudar a los trabajadores a cabo. (Para más información sobre cómo reclamar que el alivio, haga clic aquí.) Pero no contar con el Congreso de hacer eso de nuevo. Si hace ejercicio ISO, debe planificar adecuadamente el impuesto. 3. Los ejecutivos reciben opciones no calificados. Si usted es un ejecutivo, que son más propensos a recibir todos (o al menos la mayoría) de las opciones como las opciones no cualificados. Ellos no están gravados tan favorable como ISO, pero al menos no hay ninguna trampa AMT. Al igual que con los ISO, no hay impuesto en el momento de concesión de la opción. Sin embargo, cuando se hace ejercicio de una opción no calificado, usted debe impuestos ordinario (y, si usted es un empleado, Medicare y otros impuestos sobre la nómina) de la diferencia entre el precio y el valor de mercado. Ejemplo: Se recibe una opción para comprar acciones a 5 dólares por acción cuando la acción cotiza a 5. Dos años más tarde, cuando se ejercita la acción cotiza a 10 dólares por acción. Se paga 5 cuando se hace ejercicio, pero el valor en ese momento es de 10, por lo que tiene 5 de los ingresos de compensación. Entonces, si se mantiene la población de más de un año y lo vende, cualquier precio de venta por encima de 10 (su nueva base) debe ser la ganancia de capital a largo plazo. para su ejercicio necesita dinero, y genera impuestos para arrancar. Es por eso que muchas personas se ejercitan las opciones para comprar acciones y vender esas acciones el mismo día. Algunos planes permiten incluso un ejercicio sin dinero en efectivo. 4. Las acciones restringidas por lo general significa el impuesto retardada. Si recibe acciones (o cualquier otra propiedad) de su empleador con condiciones asociadas (por ejemplo, usted debe permanecer durante dos años para conseguirlo o mantenerlo), se aplican reglas especiales de propiedad restringidos bajo la Sección 83 del Código de Impuestos Internos. La Sección 83 reglas, cuando se combina con los de las opciones sobre acciones, para hacer mucha confusión. En primer lugar, vamos a considerar la propiedad restringida puro. Como una zanahoria para quedarse con la empresa, el empleador dice que si permanece en la compañía durante 36 meses, se le otorgará 50.000 dólares en acciones. Usted no tiene que pagar nada por la acción, sino que se le da a usted en relación con los servicios que realizan. Usted no tiene ningún ingreso gravable hasta que reciba la acción. En efecto, el IRS espera de 36 meses para ver qué va a pasar. Cuando recibe la acción, que tiene 50.000 de ingreso (o más o menos, dependiendo de cómo estas acciones han hecho en el ínterin.) La renta se grava como los salarios. 5. El IRS no esperará para siempre. Con las restricciones que caducan con el tiempo, el IRS siempre espera a ver lo que sucede antes de gravar la misma. Sin embargo, algunas restricciones nunca se extinguirá. Con tales restricciones no lapso, el IRS valores de la propiedad sujeta a estas restricciones. Ejemplo: Su empleador le promete acción si usted permanece en la compañía durante 18 meses. Cuando recibe la acciones de la misma estará sujeta a restricciones permanentes bajo un acuerdo de compra / venta de empresa para revender las acciones de 20 dólares por acción si alguna vez sale de la Companys emplean. El IRS va a esperar y ver (sin impuestos) para los primeros 18 meses. En ese punto, se deberá pagar impuestos sobre el valor, que es probable que sea 20 dada la restricción de reventa. 6. Se puede optar por la tributación antes. Las reglas de propiedad restringidos generalmente adoptan una estrategia de esperar y ver qué enfoque para las restricciones que con el tiempo será cancelada. Sin embargo, en virtud de qué se conoce como (b) la elección 83, se puede optar por incluir el valor de la propiedad en su ingreso anterior (de hecho sin tener en cuenta las restricciones). Puede sonar contra-intuitivo para optar por incluir algo en su declaración de impuestos antes de que se requiere. Sin embargo, el juego aquí es tratar de incluirlo en el ingreso a un valor bajo, el bloqueo en el futuro tratamiento de ganancia de capital para la apreciación futura. Para elegir a los impuestos actual, debe presentar una 83 (b) la elección por escrito con el IRS dentro de los 30 días de recibir la propiedad. Debe informar sobre la elección del valor de lo que recibió como compensación (que puede ser pequeña o incluso cero). A continuación, debe adjuntar otra copia de la elección de su declaración de impuestos. Ejemplo: Se le ofrece stock de su empleador al 5 por acción, cuando las acciones no valen 5, pero hay que permanecer en la empresa durante dos años para poder venderlos. Usted ya ha pagado el valor justo de mercado de las acciones. Eso significa que la presentación de una (b) elecciones 83 podrían reportar cero ingresos. Sin embargo, mediante la presentación de ella, a convertir lo que sería el futuro ingreso ordinario en la ganancia de capital. Cuando usted vende las acciones más de un año después, usted será feliz de haberlo presentado a la elección. 7. Restricciones opciones confusión. Como si las reglas de propiedad y opciones de acciones restringidas reglas eran lo suficiente el uno no es complicado, a veces hay que hacer frente a ambos conjuntos de reglas. Por ejemplo, se le podrá asignar las opciones sobre acciones (ya sea ISOs o ONE) que son derechos restrictedyour a ellos a consolidar con el tiempo si se queda con la empresa. El IRS espera general para ver lo que sucede en este caso. Debe esperar dos años para sus opciones de chaleco, así que hay ningún impuesto hasta que la fecha de adquisición. Entonces, las reglas de opciones sobre acciones tomar el relevo. En ese punto, usted podría pagar el impuesto en régimen de normas ISO o NSO. Incluso es posible hacer las elecciones 83 (b) para las opciones de acciones compensatorias. 8. Necesidad de Youll ayuda externa. La mayoría de las empresas tratan de hacer un buen trabajo de velar por sus intereses. Después de todo, se adoptan planes de opciones sobre acciones para generar lealtad, así como proporcionar incentivos. Aún así, por lo general pagar para contratar a un profesional para ayudarle a lidiar con estos planes. Las normas fiscales son complicadas, y que pueden tener una mezcla de ISO, las ONE, acciones restringidas y más. Las empresas proporcionan a veces impuesto personalizada y asesoramiento de planificación financiera a los altos ejecutivos como un beneficio, pero rara vez proporcionan esto para todos. 9. Lea sus documentos Siempre estoy sorprendido por la cantidad de clientes buscar orientación sobre los tipos de opciones o acciones restringidas theyve sido premiados cuales no tienen sus documentos o havent leído. Si usted busca la orientación exterior, usted querrá proporcionar copias de todos sus documentos a su asesor. Esa documentación debe incluir los documentos del plan companys, a los contratos firmados has que se refieren en modo alguno a las opciones o acciones restringidas, y todas las becas o premios. Si realmente tiene certificados de acciones, proporcionar copias de esos, también. Por supuesto Id sugerir la lectura de los documentos a sí mismo primero. Es posible que algunas o todas sus preguntas son respondidas por los materiales que usted ha recibido. 10. Cuidado con la sección 409A temida. Por último, tenga cuidado con una sección especial Código de Impuestos Internos, 409A, promulgada en 2004. Después de un período de transición de la orientación confusa, ahora se regula muchos aspectos de los programas de compensación diferida. Cada vez que vea una referencia a la sección 409A de la aplicación de un plan o programa, obtener alguna ayuda del exterior. Para más información sobre 409A, haga clic aquí. Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica a nivel nacional. El autor de más de 30 libros incluyendo Tasación de Daños Premios pagos de liquidación amplificador (4ª Ed. 2009) que puede ser alcanzado en woodwoodporter. Este análisis no pretende ser un consejo legal y no puede ser invocado por cualquier propósito sin los servicios de un professional. If cualificado que reciba una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se ejercer la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió cuando se ejerce la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o actualizada: 20 de septiembre de 2016UPDATE: opciones sobre acciones como ingreso a los fines de la pensión alimenticia En los últimos años, las opciones sobre acciones se han convertido en un beneficio cada vez más popular en todos los niveles de la corporativa escala de empleo. Una opción de acciones para empleados 147allows un empleado de la empresa para comprar acciones de capital corporativo a un precio fijo o en un plazo fijo y por lo general se concede como una forma de compensation.148 Black146s diccionario de la ley 1431 (7ª ed., 1999). 147It es un contrato por un derecho de comprar (call) o vender (put) y, como la mayoría de los contratos, el valor de la opción depende directamente de los términos de la option.148 Michael J. Mard amp Jorge M. Cestero, Opciones de Acciones en Divorcio: activos o ingresos. 74 Fla. B. J. 62, 62 (mayo de 2000). Además, una opción sobre acciones puede ser preexistente y maduró, preexistente y no vencidos, o unvested. Como comentaristas han explicado: En esencia, la opción de acciones para empleados se confiere y madurado si el empleado tiene un derecho absoluto a ejercer la opción de inmediato la opción es preexistente y no vencidos si el empleado no puede ejercer la opción, pero aún tiene un derecho absoluto a hacerlo en una fecha futura es la opción unvested si todavía no puede ser exercised148 de adquisición de derechos y si el futuro se basa en la aparición de una cierta contingencia. Kristy Watson, actuando en el mejor interés superior del niño: Una solución al problema de caracterizar las opciones sobre acciones como ingresos. 69 Fordham L. Rev. 1523, 1538 (2001), citando Nota, las opciones de la 151Classification y Valoración. 15 Distribución Equitativa J. 77, 77 (1998). Véase, en general Alexander S. de Witt, 147Classification, la valoración y de la División de Options148 167 6,06 en 2002 la Ley de actualización de la Familia (Aspen 2001). Los ingresos por opciones ejercidas Cuando una opción sobre acciones se ejerce, el empleado ha dado cuenta de ingresos. En la medida en que la ganancia de capital es reconocida como 147income148 bajo las directrices de manutención de niños, entonces el beneficio obtenido en el ejercicio de las opciones sobre acciones serán considerados ingresos. El caso más reciente de aplicar este principio es Estado ex rel Departamento de Salud y Recursos Humanos, Child Support Enforcement Div. v. Baker. 2001 WL 1511537 (Virginia Occidental 28. Nov., 2001). En ese caso, al calcular el ingreso disponible para la determinación de manutención infantil-adeudado, el maestro de derecho de familia incluye los ingresos que dio lugar a través del ejercicio father146s de ciertas opciones sobre acciones. En particular, para los años 1998 y 1999, el maestro de derecho de familia incluye como 147gross income148 a las ganancias padre que recibió desde el ejercicio de opciones sobre acciones de su propiedad en McDonald146s acciones corporativas para esos años respectivos. El padre se dio cuenta de 86.778 en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones para 1998 y para 1999. 47,620.58 Se requirió que el padre para pagar impuestos sobre estos fondos, y, como lo demuestran sus declaraciones de impuestos para estos respectivos años, lo hizo pagar impuestos sobre el las ganancias de capital se dio cuenta a través del ejercicio de las opciones sobre acciones. El tribunal sostuvo que las pautas de manutención infantil incluyen dentro de su definición de los ingresos tanto de los ingresos laborales y no laborales, y no hay ninguna base para excluir el ingreso recurrente el padre recibió del ejercicio de sus opciones sobre acciones. Sólo una semana antes, el Tribunal Supremo de New Hampshire alcanzó el mismo resultado en In re Dolan. 2001 WL 1472651 (N. H. Nov. 21 de, 2001). Allí, discutiendo las razones de política pública para la inclusión de las opciones de acciones ejercidas como los ingresos, el tribunal declaró, Categorización de las opciones de acciones ejercidas como ingreso sirve al objetivo político de reducir al mínimo las consecuencias económicas del divorcio para los niños. Si las opciones de acciones ejercidas no se consideran ingresos para efectos de mantenimiento de hijos, una persona puede evitar la obligación alimentaria mediante la mera elección que ser compensado en opciones sobre acciones en lugar de por un salario. Por otra parte, los niños se verían privados del nivel de vida igual a la de la familia subsiguiente del padre que paga la manutención de los hijos. Estos casos están siguiendo bien establecidos precedente de que los ingresos obtenidos por el ejercicio de opciones sobre acciones constituye un ingreso para fines de manutención de los hijos. En el asunto Marriage Acuerdo de Kerr. 77 Cal. App. 4º 87, 91 Cal. Rptr. 2d 374 (1999) (donde un padre disfruta de ingreso sustancial, además de su salario y bonos en forma de opciones sobre acciones, este ingreso adicional es parte de su compensación global del empleo y debe ser utilizado para el cálculo de manutención de los hijos) En el asunto Marriage de Campbell , 905 P.2d 783 (Colo. Ct. App.1995) (ejercicio de opciones de acciones fue de ingreso) Goold v. Goold. 11 Conn. App. 268, 527 A.2d 696 (1987) (ejercicios de las opciones fue el ingreso) Kenton v. Kenton, n 571 A.2d ganancias 778 (Del. 1990) (post-divorcio se dio cuenta del ejercicio de opciones de acciones son los ingresos para el niño soporte) Stacey v. Stacey. 1999 WL 1097975 (Tenn. Ct. App 6. Oct., 1999) Smith v. Smith. 1997 WL 672646 (Tenn. Ct. Aplicación 29. Oct., 1997) In re Interés de C. J.. 2001 WL 493701 (Tex App -.. Dallas, 10 de mayo de 2001) (sin publicar) (ingresos de sus opciones sobre acciones deberían haber sido considerados en el cálculo de los ingresos netos mensuales) Forsythe v Forsythe.. 1996 WL 1065613 (Va. Cir. Ct. 1996). Cf. . Yost v Unanue. 109 Aplicación de Ohio. 3d 294, 671 N. E.2d 1372 (1996) (ejercicios de las opciones no se consideraría ingreso porque era un evento de una sola vez) Frazier v. Frazier. 2001 WL 1222248 (Tenn. Ct. Aplicación 15. Oct., 2001) (fiestas, por acuerdo de separación válida, excluidos del cálculo de los ingresos, los ingresos de las opciones sobre acciones). Posible renta de las opciones sobre acciones no ejercidas En un caso de primera impresión, la Corte de Apelaciones de Ohio en Murray v. Murray. 128 Aplicación de Ohio. 3d 662, 716 N. E.2d 288 (1999), se consideró si las opciones sobre acciones no ejercitadas deben incluirse en 147gross income148 a efectos de determinar la manutención de menores, y si es así, cómo valorar las opciones sobre acciones. Basándose en el principio general de que la definición de ingresos está destinado a ser a la vez amplia y flexible, el tribunal sostuvo que las opciones sobre acciones no ejercitadas deben ser considerados parte de los ingresos brutos. El corte de una analogía específicamente las opciones sobre acciones no ejercitadas las utilidades retenidas de una corporación donde el padre es el accionista mayoritario. Williams v. Williams. 74 Aplicación de Ohio. 3d 838 (1991). En estos dos casos, los padres no se debe permitir que se siente sobre activos y ocultar detrás del escudo de una decisión de negocios corporativos, privando a los niños de un flujo de ingresos que de otra manera disfrutar. En cuanto al valor de las opciones sobre acciones no ejercitadas, el tribunal sostuvo que la mejor manera de valorar las opciones sobre acciones es dar cuenta de la apreciación options146 en el valor determinado sobre las fechas de concesión y el ejercicio de las opciones que se dividen en el año fiscal en cuestión. Por este método, las opciones se valoran según el precio de la acción subyacente en la fecha más importante para el titular options146, la fecha de las opciones pueden ser ejercitadas y los rendimientos obtenidos. El caso Murray se basa en la larga lista de depositaria de la autoridad que los resultados acumulados serán considerados 147income148 al propietario / padre si el padre tiene la capacidad o facultad de recurrir a los fondos. Dado que la decisión de Murray, otros tribunales han seguido y sostuvo que creados, pero no ejercidas, las opciones sobre acciones son ingresos para fines de manutención de los hijos. Ver Jack E. Karns amp Jerry G. Hunt, la ley del estado no ejercidas años deben ser considerados de Opciones sobre 147Gross Income148 para efectos de calcular pagos mensuales de manutención de niños. 33 Creighton L. Rev. 235, 256 (2000). En en el asunto Marriage de Robinson y Thiel. 2001 WL 146 455 607 (Ariz. App. Div. 1 20 Nov., 2001), el tribunal sostuvo que creados pero no ejercidas opciones sobre acciones constituyen ingresos para efectos del cálculo de la manutención de menores bajo las Pautas de manutención de Arizona 1996, debido a que las opciones eran una integral parte de su paquete de compensación. 147Although su salario base fue de 42, 600, David146s ingresos totales de AOL, incluidas las rentas de opciones ejercidas, era 159.721 en 1995, 88.297 en 1996, 267.438 en 1997 y 1.817.059 en 1998. Que las opciones comprenden una parte significativa de la compensación y David146s representar el valor que le es irrefutable.148 el tribunal se negó, sin embargo, la adopción de un método universal de la valoración de dichas opciones y la izquierda que a la discreción court146s de prueba, en base a los hechos y circunstancias de cada caso. Ver también en el asunto Marriage de Cheriton. 92 Cal. App. 4º 2690, 111 Cal. Rptr. 2d 755 (2001) (el tribunal consideraría opciones no ejercidas sobre acciones no como 147income148 sino como parte de la riqueza global parent146s y activos en el establecimiento de apoyo) Seither v. Seither. 779 So.2d 331 (Fla. 2d DCA 1999) En el asunto Marriage de Moore. 2000 WL 564165 (Iowa App. 2000) Clark v. Clark. 779 A.2d 42 (Vt., 2001) (tendencia emergente es para el tratamiento de las opciones sobre acciones creados como ingreso).Qualifying Ingresos para IRA Contribuciones Aprender lo que se considera como ingresos de compensación que le permite hacer contribuciones de IRA. Usted can8217t hacer una contribución regular (no transpuesto) a un IRA tradicional o un Roth IRA menos que usted o su cónyuge tienen ingresos calificados. Esta página explica qué tipos de recuento de resultados como ingreso calificativo para este fin. Recordatorio: Su contribución de IRA o deducción puede estar limitado por otras reglas: can8217t contribuir a un IRA regular para el año en que cumple 70 o cualquier año posterior. Esta regla se aplica a doesn8217t Roth IRA. En una IRA regular, la deducción se reduce si usted participa en un plan de jubilación del empleador y su ingreso excede ciertos límites, aunque su contribución no se reduce. En una cuenta IRA Roth, su contribución se reduce si sus ingresos exceden ciertos límites. Esta página es sólo acerca de las reglas que definen los ingresos calificados. Las otras reglas mencionadas anteriormente se explican en otras páginas. Descripción general En este tema se trata en el capítulo 14 de nuestro libro, Ir Roth Por cada año que usted contribuye a una IRA regular o una cuenta IRA Roth, usted (o su cónyuge, si presenta conjuntamente) debe tener ingresos calificados. Si don8217t tener ingresos calificados, que contribuye can8217t. Y si su ingreso calificado (junto con el ingreso calificado de su cónyuge que se puede utilizar para apoyar su contribución) es menor que la contribución máxima, entonces la cantidad que puede contribuir es reducido. Hay tres categorías de ingresos calificados: los facturados como empleado, Ingreso de empleo, e ingresos pensión alimenticia. Los facturados como empleado Si usted trabaja como empleado, el ingreso de compensación generalmente incluye sus salarios, sueldos, propinas, bonos, comisiones y cantidades similares. Véase más abajo para los artículos no incluidos y un puerto seguro. El autoempleo ingreso calificado ingreso también incluye los tipos de ingresos que están sujetos a impuestos por cuenta propia. (Incluye este tipo de ingresos, incluso si don8217t paga impuestos por cuenta propia debido a sus creencias religiosas.) Es posible obtener ingresos por cuenta propia en diversas formas: puede ser un contratista independiente que ofrece servicios (por ejemplo, como un consultor o un técnico) sin llegar a ser un empleado. Puede ser un profesional (por ejemplo, un dentista o un contador) con su propia práctica. Usted puede tener su propio negocio (no en una corporación), en otras palabras, puede ser un propietario único. Si you8217re un propietario único, que declara su ingreso de negocio y deducciones en el Anexo C del Formulario 1040. Puede ser un miembro de una empresa o sociedad de responsabilidad limitada (8220LLC8221) que lleva a cabo una actividad o negocio. En este caso, la asociación o LLC debe proporcionarle un Anexo K-1 cada año que le dice la cantidad de ingresos que informe, y qué cantidad de ese ingreso (si lo hay) es el ingreso por cuenta propia. La participación activa En cualquiera de estos casos, sus ingresos son ingresos por cuenta propia sólo si sus servicios son los ingresos que producen el material 8220a factor.8221 Para traducir eso en la llanura Inglés, que tiene don8217t ingresos por cuenta propia si you8217re simplemente un inversor. Es necesario estar involucrados activamente en el negocio que produce el ingreso. Sin los ingresos de inversión Aunque you8217re participan activamente en una empresa, que incluye el ingreso can8217t inversión en su ingreso calificado. Por ejemplo, si you8217re un miembro de una asociación de negocios que mantiene algunas inversiones en el lado, los ingresos generados por las inversiones isn8217t ingresos calificados. Si su doesn8217t asociación tiene una empresa que no sea la inversión, ninguno de los ingresos es el ingreso de compensación, incluso si you8217re participan activamente. Las ganancias netas de trabajo por cuenta propia para calcular la cantidad de ingreso calificativo que tiene que apoyar su contribución de IRA, it8217s su ingreso neto del trabajo por cuenta propia que cuentan. Reste sus gastos y otras deducciones vinculadas a la actividad que produjo el ingreso. Además, reducir su ingreso de trabajo por la cantidad que usted contribuye a un plan de retiro conectado con su trabajo por cuenta propia (por ejemplo, un plan Keogh), y por la deducción por la mitad del impuesto por cuenta propia. La pérdida de empleo por cuenta propia Si usted tiene una pérdida de empleo por cuenta propia, no restar la pérdida de cualquier ganancia que tiene como empleado al determinar la cantidad de ingresos que dan derecho que tiene. Por ejemplo, si usted trabaja parte del año como empleado haciendo 6.000, a continuación, pasar el resto del año, siendo por cuenta propia con una pérdida de 5.400, sus ingresos de clasificación sigue siendo de 6.000. Corporaciones S Si usted posee acciones en una corporación S, you8217ll reciben un Anexo K-1 similar a la que recibiría como miembro de una asociación. Pero los ingresos que recibe como accionista de una corporación S deje de tener ingresos. Si usted es también un empleado de la corporación S, su ingreso calificado incluye cantidades ganadas como empleado, como se explicó anteriormente. El ingreso pensión alimenticia Para los fines de hacer una contribución de IRA, el ingreso cuenta la pensión alimenticia tribute como resultado de la calificación. Esta es una regla especial que le permite construir ahorros de jubilación en una cuenta IRA incluso si se basan en los ingresos una pensión alimenticia para su apoyo. La regla se aplica únicamente a los ingresos gravables pensión alimenticia, sin embargo. Usted can8217t incluir elementos no sujetos a impuestos tales como manutención de los hijos. Los artículos no incluidos Los siguientes artículos no se pueden incluir en sus ingresos de compensación: Los ingresos por inversiones, tales como dividendos y Pensiones de interés o compensación de los ingresos anualidad que fue diferida de un año anterior Cualquier forma de that8217s ingresos no gravables (como ingresos ganados en el extranjero y el subsidio de vivienda que están excluidos de los ingresos) There8217s una excepción a la regla de que la renta tiene que ser sujeto pasivo: el pago por combate no tributable se renta acogida a este fin. El puerto seguro IRS reconoce que it8217s claro si algunos artículos son 8220compensation income.8221 Para facilitar las cosas, el IRS dice que usted puede tratar en general cualquier elemento como ingresos compensación si it8217s incluido en la caja de la Forma W-2 etiquetados 8220Wages, consejos, otra compensation.8221 There8217s una excepción: cualquier porción de 8220Wages, consejos, otros that8217s compensation8221 también se refleja en el cuadro denominado 8220Nonqualified plans8221 doesn8217t cuentan como 8220compensation income8221 para este fin. RelatedDoes Ingresos del ejercicio de opciones sobre acciones que afecten los beneficios de la Seguridad Social Más Artículos Las opciones pueden ser tanto las subvenciones de su empleador o contratos que ha adquirido en el mercado. Si está recibiendo prestaciones de la Seguridad Social cuando se hace ejercicio las opciones de compra o venta de acciones, puede afectar sus beneficios. Las normas pertinentes están establecidas por la Administración de Seguridad Social y el Servicio de Impuestos Internos. El impacto en sus beneficios, si los hay, depende de su edad, los ingresos y el tipo de opciones de hacer ejercicio. Reglas de Seguridad Social Los ingresos pueden afectar a la cantidad de su Seguridad Social cuando se decide iniciar beneficios antes de alcanzar la edad de jubilación completa, que era 66 a partir de 2013. Puede comenzar beneficios tan pronto como el mes en que cumple 62. La Administración de Seguridad Social solamente el ingreso cuenta de que es la compensación del trabajo. Ingresos de otras fuentes, tales como las inversiones, los intereses o las pensiones, no afecta a la cantidad de su beneficio. Una vez que llegue a la edad de jubilación completa, otros ingresos no afecta al tamaño de su cheque de beneficios, independientemente de su origen. Opciones beneficios como ganancias de capital cuando se hace ejercicio de opciones sobre acciones que haya comprado en el mercado, los beneficios que usted hace se consideran las ganancias de capital. Como tal, estos beneficios no se consideran una compensación de trabajo y por lo tanto no afectan a la cantidad de sus beneficios de Seguro Social. Los beneficios que obtiene de opciones de acciones concedidas por el empleador también se consideran las ganancias de capital siempre y cuando el ejercicio se lleva a cabo al menos un año después de que se le otorgó las opciones y que le evite la acción por un año adicional. Opciones no cualificado El ejercicio de un segundo tipo de opciones, opciones de compra de acciones no calificadas, pueden afectar la cantidad de prestaciones de la Seguridad Social que reciba antes de llegar a la edad de jubilación completa. La diferencia entre el precio de ejercicio que usted paga por la acción y el precio de mercado de las acciones el día de ejercicio se considera una compensación y se incluye en sus ingresos en su formulario W-2. En consecuencia, la Administración de Seguridad Social cuenta esto como rendimientos del trabajo. A partir de 2013, si está recibiendo beneficios de jubilación antes de la edad de jubilación y su ingreso de trabajo excede un límite de 15.120 en el año calendario de sus beneficios se reducen en 1 por cada 2 por encima del límite. Los beneficios imponibles El IRS no tiene en cuenta los beneficios del Seguro Social gravable, siempre y cuando sus ingresos no supere determinados límites. El ejercicio de las opciones sobre acciones puede afectar sus beneficios, haciéndolos sujetos a impuestos si los beneficios del ejercicio empujan sus ingresos durante estos límites. Para ver si este es el caso, añadir 50 por ciento de la cantidad de su beneficio anual de su ingreso bruto ajustado, incluyendo el ingreso opciones. Si presenta como único y el total es superior a 25.000, algunos de sus beneficios es tributable. Si está casado y presenta una declaración conjunta, el límite es de 32.000. Sobre el autor Con sede en Atlanta, Georgia, W D Adkins ha estado escribiendo profesionalmente desde 2008. Él escribe acerca de los negocios, las finanzas personales y las carreras. Adkins sostiene master39s grados de la historia y la sociología de la Universidad Estatal de Georgia. Se convirtió en un miembro de la Sociedad de Periodistas Profesionales en 2009. Los artículos recomendados es un logotipo de A Calificación acreditación BBB (Better Business Bureau) Derechos de autor de la copia de Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir su rentable descubrimientos con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial condujo a la creación de nuestro sistema de clasificación rango de distancia probada. Desde 1986 se ha casi triplicado el SampP 500 con una ganancia promedio de 26 por año. Estos retornos cubren un período comprendido entre 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, un contador público externo. Visita el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento que se muestran arriba. NYSE y AMEX datos es al menos 20 minutos atrasada. NASDAQ datos es al menos 15 minutos atrasada.
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